▶ Przychody
Wystarczy jeden przychód, by kalkulator policzył wszystkie warianty. Możesz dodać kolejne i nadać im opisy (np. „Klient X”, „Drugi projekt”).
▶ Koszty (opcjonalnie)
Koszty operacyjne firmy (sprzęt, oprogramowanie, podwykonawcy, biuro). Pomniejszają dochód do opodatkowania (oprócz ryczałtu — tam są tylko realnym wydatkiem). Leasing jest osobną sekcją.
▶ Ustawienia — JDG (działalność gospodarcza)
Schemat ZUS
Stawka ryczałtu (jedna dla całego przychodu)
8,5% — usługi IT konsultingu / wsparcia / niezwiązane bezpośrednio z tworzeniem oprogramowania (sprawdź interpretację). 12% — klasyczne programowanie (PKWiU 62.01.1, 62.02).
IP Box (5% PIT od kwalifikowanego dochodu)
Ustaw 0% jeśli nie korzystasz z IP Box. Powyżej 0 — pojawiają się warianty „liniowy + IP Box” i „skala + IP Box”.
▶ Ustawienia — sp. z o.o.
Wspólnicy
Wypłaty pracownicze (zł / mc brutto)
Wynagrodzenia płacone przez spółkę, w kwotach miesięcznych. Domyślnie 0 — wszystko wypłacane jako dywidenda. W trybie małżonka tylko Ty (Wspólnik 1) możesz pobierać wynagrodzenia.
▶ Leasing samochodu aktywny
Pokaż rozpis leasingu (wartości roczne)
To rozpisany szczegół roczny leasingu. Miesięczny KUP wyżej = ta suma ÷ 12.
▶ Optymalizator wypłaty (sp. z o.o.)
Top kandydatów
| # | Powołanie/os. /mc | UoP/os. /mc | Dzieło/os. /mc | Łączne netto /mc | Łączne podatki /mc | Cel? |
|---|---|---|---|---|---|---|
Plan stosowany symetrycznie do wszystkich wspólników. Dywidenda jest resztą po wynagrodzeniach.
▶ Wzory i stałe 2026
JDG — skala
- Dochód = Przychód − Koszty (− Leasing KUP)
- ZUS społ.: stała kwota wg schematu
- Zdrowotna 9% × max(Dochód − ZUS, 12 × min. wynagr.); min 432,54 zł / mc
- PIT: 12% do 120 000 (po kwocie wolnej 30 000), 32% powyżej
JDG — liniowy 19%
- Zdrowotna 4,9% × max(Dochód − ZUS, 12 × min. wynagr.)
- Odliczalna od podstawy do 14 100 zł / rok
- PIT 19% × (Dochód − ZUS − odliczalna część zdrowotnej)
JDG — IP Box
- % kwalif. dochodu (tu globalny): mnoży podstawę 5%
- Reszta dochodu — wg liniowego/skali
- Odliczenia (ZUS / zdrowotna) rozdzielone proporcjonalnie
JDG — ryczałt
- Zdrowotna w 3 progach: 498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł / mc
- 50% zdrowotnej pomniejsza podstawę ryczałtu
- Cała podstawa × wybrana stawka (programiści 12%)
Sp. z o.o. — CIT klasyczny
- CIT 9% (mały podatnik) lub 19%
- PIT od dywidendy 19% (od kwoty po CIT)
Sp. z o.o. — CIT estoński
- CIT 10% / 20% wyłącznie od wypłaconego zysku
- PIT od dywidendy: 19% × wypłata − 90% / 70% × CIT
- Limit ukrytych zysków: 5× przeciętne wynagr. = ~46 143 zł / mc
Wynagrodzenia w spzoo
- Powołanie: brak ZUS, 9% zdrowotna (zwolnienie do 6 000 zł / rok), KUP do 3 000
- UoP: pełny ZUS, 9% zdrow., narzut prac. ~20,48% (limit 30× emer + rent)
- Zlecenie: ZUS jak UoP (chorobowa opcjonalna), KUP 20% lub 50%
- Dzieło: brak ZUS, KUP 20% / 50% z limitem
Jednoosobowa sp. z o.o.
- Wspólnik płaci ZUS jak w pełnym JDG (~1 926,76 zł / mc z chorobową)
- Zdrowotna ryczałtowa 9% × przeciętne GUS Q4 2025 = 830,58 zł / mc
- Jedyny wspólnik nie może być na UoP (orzecznictwo SN)
Kluczowe stałe 2026
| Minimalne wynagrodzenie | |
| Prognoz. przeciętne wynagrodzenie | |
| Przeciętne Q4 2025 (GUS) | |
| Limit 30-krotności (emer + rent) |
| Pełny ZUS — podstawa | |
| Pełny ZUS — z chorobową | |
| Preferencyjny — podstawa | |
| Preferencyjny — z chorobową |
| Kwota wolna | |
| Próg skali 12% / 32% | |
| Liniowy | |
| Limit odliczenia zdrow. (liniowy) | |
| IP Box |
| Próg 1 (przych. ≤ 60 000) | |
| Próg 2 (60 000 – 300 000) | |
| Próg 3 (> 300 000) |
| Klasyczny — mały / standard | |
| Estoński — mały / standard | |
| PIT od dywidendy | |
| Estoński — odliczenie CIT od PIT | |
| Limit ukrytych zysków |
| Spalinowe / hybryda >50g | |
| Hybryda <50g CO₂/km | |
| BEV / wodór | |
| AC — limit |