Kalkulator JDG vs sp. z o.o.

Importuj

Przywrócić wartości domyślne?

Wszystkie zmiany w bieżącej symulacji zostaną wyczyszczone i zastąpione danymi startowymi. Pozostałe symulacje pozostaną nietknięte. Tej operacji nie da się cofnąć.

▶ Przychody

Wystarczy jeden przychód, by kalkulator policzył wszystkie warianty. Możesz dodać kolejne i nadać im opisy (np. „Klient X”, „Drugi projekt”).

▶ Koszty (opcjonalnie)

Koszty operacyjne firmy (sprzęt, oprogramowanie, podwykonawcy, biuro). Pomniejszają dochód do opodatkowania (oprócz ryczałtu — tam są tylko realnym wydatkiem). Leasing jest osobną sekcją.

▶ Ustawienia — JDG (działalność gospodarcza)

Schemat ZUS

Stawka ryczałtu (jedna dla całego przychodu)

8,5% — usługi IT konsultingu / wsparcia / niezwiązane bezpośrednio z tworzeniem oprogramowania (sprawdź interpretację). 12% — klasyczne programowanie (PKWiU 62.01.1, 62.02).

IP Box (5% PIT od kwalifikowanego dochodu)

Ustaw 0% jeśli nie korzystasz z IP Box. Powyżej 0 — pojawiają się warianty „liniowy + IP Box” i „skala + IP Box”.

▶ Ustawienia — sp. z o.o.
Tryb CIT

Wspólnicy

Liczba wspólników

Wypłaty pracownicze (zł / rok brutto)

Wynagrodzenia płacone przez spółkę. Domyślnie 0 — wszystko wypłacane jako dywidenda. W trybie małżonka tylko Ty (Wspólnik 1) możesz pobierać wynagrodzenia.

Wspólnik 2 (małżonek): brak wypłat. Jeżeli zechcesz mu coś wypłacić, wyłącz tryb małżonka powyżej.
▶ Leasing samochodu aktywny
Sposób użytkowania
Roczne KUP z leasingu:
Pokaż rozpis leasingu
▶ Optymalizator wypłaty (sp. z o.o.)
▶ Wzory i stałe 2026

JDG — skala

  • Dochód = Przychód − Koszty (− Leasing KUP)
  • ZUS społ.: stała kwota wg schematu
  • Zdrowotna 9% × max(Dochód − ZUS, 12 × min. wynagr.); min 432,54 zł / mc
  • PIT: 12% do 120 000 (po kwocie wolnej 30 000), 32% powyżej

JDG — liniowy 19%

  • Zdrowotna 4,9% × max(Dochód − ZUS, 12 × min. wynagr.)
  • Odliczalna od podstawy do 14 100 zł / rok
  • PIT 19% × (Dochód − ZUS − odliczalna część zdrowotnej)

JDG — IP Box

  • % kwalif. dochodu (tu globalny): mnoży podstawę 5%
  • Reszta dochodu — wg liniowego/skali
  • Odliczenia (ZUS / zdrowotna) rozdzielone proporcjonalnie

JDG — ryczałt

  • Zdrowotna w 3 progach: 498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł / mc
  • 50% zdrowotnej pomniejsza podstawę ryczałtu
  • Cała podstawa × wybrana stawka (programiści 12%)

Sp. z o.o. — CIT klasyczny

  • CIT 9% (mały podatnik) lub 19%
  • PIT od dywidendy 19% (od kwoty po CIT)

Sp. z o.o. — CIT estoński

  • CIT 10% / 20% wyłącznie od wypłaconego zysku
  • PIT od dywidendy: 19% × wypłata − 90% / 70% × CIT
  • Limit ukrytych zysków: 5× przeciętne wynagr. = ~46 143 zł / mc

Wynagrodzenia w spzoo

  • Powołanie: brak ZUS, 9% zdrowotna (zwolnienie do 6 000 zł / rok), KUP do 3 000
  • UoP: pełny ZUS, 9% zdrow., narzut prac. ~20,48% (limit 30× emer + rent)
  • Zlecenie: ZUS jak UoP (chorobowa opcjonalna), KUP 20% lub 50%
  • Dzieło: brak ZUS, KUP 20% / 50% z limitem

Jednoosobowa sp. z o.o.

  • Wspólnik płaci ZUS jak w pełnym JDG (~1 926,76 zł / mc z chorobową)
  • Zdrowotna ryczałtowa 9% × przeciętne GUS Q4 2025 = 830,58 zł / mc
  • Jedyny wspólnik nie może być na UoP (orzecznictwo SN)

Kluczowe stałe 2026

Płace i podstawy
Minimalne wynagrodzenie
Prognoz. przeciętne wynagrodzenie
Przeciętne Q4 2025 (GUS)
Limit 30-krotności (emer + rent)
ZUS w JDG
Pełny ZUS — podstawa
Pełny ZUS — z chorobową
Preferencyjny — podstawa
Preferencyjny — z chorobową
PIT
Kwota wolna
Próg skali 12% / 32%
Liniowy
Limit odliczenia zdrow. (liniowy)
IP Box
Zdrowotna — ryczałt
Próg 1 (przych. ≤ 60 000)
Próg 2 (60 000 – 300 000)
Próg 3 (> 300 000)
CIT
Klasyczny — mały / standard
Estoński — mały / standard
PIT od dywidendy
Estoński — odliczenie CIT od PIT
Limit ukrytych zysków
Leasing — limity
Spalinowe / hybryda >50g
Hybryda <50g CO₂/km
BEV / wodór
AC — limit